Использование писем минфина для снижения налогов и штрафов
Если инспектор ошибочно доначисляет налог, то для личной и общественной пользы, надо сделать так, чтобы это не происходило.
Один из самых действенных приёмов против некомпетентного инспектора – это использование писем минфина.
О том, что письма минфина не являются законами известно. Это всего лишь разъяснения, на которые, в принципе, можно не обращать внимания. К тому же сам минфин в письмах делает оговорку:
Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Разъяснения имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Ещё один минус в письмах минфина, что они зачастую противоречат друг другу, в зависимости от того, кто из исполнителей готовит текст письма, а иногда содержат явные ошибки.
Зачем вообще тогда нужны письма минфина?
В подпункте 5 пункта 1 статьи 32 налогового кодекса сказано, что налоговые органы обязаны: руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
То есть налогоплательщик, при разногласиях, может предъявить инспектору письмо министерства. Минфин является для инспекции вышестоящей организацией и игнорирование их писем может негативно сказаться на положении инспектора. Поэтому (за редким исключением) инспекторы выполнят то, что сказано в письме, даже если это письмо не логично и не исключает возможность не применять его.
Также в подпункте 3 пункта 7 статьи 75 налогового кодекса сказано, что пени не начисляются на сумму недоимки: образовавшейся у налогоплательщика в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом.
То есть применение писем минфина может освободить налогоплательщика от пени.
Но в пункте 8 статьи 75 налогового кодекса сделана оговорка, что положение, не применяется, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком.
Поэтому, если решите написать письмо в региональное управление налоговой, то надо максимально точно изложить ситуацию, со всеми датами суммами и событиями, а также приложить к письму подтверждающие документы. Эмоциональная окраска письма, выраженная в моральных страданиях, полученных налогоплательщиком, иногда влияет на ответ, но это скорее исключение. Слишком много в налоговые органы приходит таких писем, иногда даже нецензурных. Поэтому эмоции в письме обычно просто игнорируются, а лишняя информация мешает точно разобрать ситуацию.
Также применение писем минфина и прочих разъяснений налоговых органов может освободить налогоплательщика от уплаты штрафов.
В пп 2 п 1 ст 109 НК сказано, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при отсутствии вины лица в совершении налогового правонарушения;
В пп 3 п 1 ст 111 НК сказано, что обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются: выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом.
Хотя положение настоящего подпункта не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком.
Выходит, что письма минфина не так уж бесполезны, как говорит сам минфин.
Чтобы применить разъяснения минфина, они должны быть, согласно статьям 75 и 111:
- письменными,
- адресованы налогоплательщику или неопределённому кругу лиц,
- выпущены государственным органом или должностным лицом в пределах его компетенции,
- относиться к периоду, по которому образовалась недоимка,
- основываться на полной и достоверной информации от налогоплательщика.
Если письмо минфина по какому-то из вопросов отсутствует, то можно обратиться с вопросом в региональное управление налоговой службы. Отправить вопрос можно онлайн.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 налогового кодекса:
Налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков (в том числе в письменной форме), о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения.
Ответить должны в течение 30 дней. Об этом сказано в Приказе ФНС России от №ММВ-7-19/343@, пункт 54.
16 views
1802
520
1 week ago 02:31:50 1
Незнайка На Луне Все серии Мультфильм Для Детей И Взрослых
2 weeks ago 00:26:04 1
Стармер играет на руку Путину, не увеличивая расходы на оборону! 14/06/24
2 weeks ago 00:02:55 1
Mr. Freeman & Voices of Peace (Noize MC, Монеточка, Витя Исаев), “Никто не пострадал“
2 weeks ago 00:01:20 7
Быстрый Завтрак Омега 3, Для Красивых Волос и Кожи, За 5 Минут
3 weeks ago 00:10:54 1.5K
СМЕХ COIN #197 / ЛУЧШИЕ АНИМЕ ПРИКОЛЫ / СМЕШНЫЕ МОМЕНТЫ ИЗ TIK TOK
3 weeks ago 00:17:01 1
КАК ПОПАСТЬ НА АФК СЕРВЕРА и СКОЛЬКО ТАМ ЗАРАБАТЫВАЮТ? Самый лёгкий фарм в STALCRAFT!
4 weeks ago 00:20:40 1
Обзор Камаз 54112М до. Что с ним стало за 30 лет эксплуатации?
4 weeks ago 00:01:41 1
ЗАВЕРШЕНИЕ НЕДЕЛИ ЗАБОТЫ О ГОЛОВЕ И ДАВЛЕНИИ. 🔔 ОСТАЛОСЬ 24 ЧАСА!. [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:06:42 1
Как помочь себе при гипертонии? [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:06:28 1
КАК УБИРАТЬ ГИНЕКОЛОГИЧЕСКИЕ И УРОЛОГИЧЕСКИЕ БОЛЕЗНИ.
4 weeks ago 00:21:16 1
Как помочь себе во время климакса?
4 weeks ago 00:06:46 1
Гипертония и гипотонии – это «вдруг и бах» или проблема гораздо серьезнее? [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:11:02 1
Ошибки при проведений лимфатического массажа
4 weeks ago 00:15:30 1
Что делать, чтобы иметь светлую голову? [Шишова О.И.]
4 weeks ago 02:06:43 4K
Безопасный инбокс: как защитить электронную почту
4 weeks ago 00:15:47 1
Диагностика по пульсу в животе, всех органов и тканей
4 weeks ago 00:06:33 1
Что делать, чтобы просыпаться со свежей головой? [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:06:41 1
Проблемы мужского здоровья. [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:12:44 1
Касторовое масло для оздоровления кожи
4 weeks ago 00:09:27 1
Эффект хозяйственного мыла, подтвержденный микроскопом
4 weeks ago 00:16:26 1
5 причин набора веса с возрастом? [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:12:28 1
Застой лимфы в подмышках и его устранение. [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:08:02 1
КАК УБРАТЬ ПАПИЛЛОМЫ, ЛИПОМЫ, АТЕРОМЫ, ПОЛИПЫ. [Шишова О.И.]
4 weeks ago 00:59:58 1
г. Пермь Департамент образования Блиц-опрос по теме: Цифровизация образования .